Контроль банков за НДС

Контроль банков за НДС усиливается. ЦБ рекомендовал банкам активнее следить за операциями, связанными с НДС.
Подозрительным компаниям могут заблокировать счета

Центробанк России выпустил «Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» № 5 — МР от 16 февраля 2018 г.

На начальном этапе применения методических рекомендаций ЦБ №5-МР от 16 февраля  2018г. регулятор предлагает банкам уделять повышенное внимание тем операциям по счету клиента, при совершении которых доля платежей, связанных с зачислением денежных средств с НДС, в общем объеме зачислений денежных средств на банковский счет клиента составляет более 70%, а доля платежей, связанных со списанием денежных средств с НДС, составляет менее 30% в общем объеме списания денежных средств с банковского счета клиента.

Контроль банков за НДС по переводам

В методических рекомендациях приводится список переводов со счета клиентов без НДС, которые вызывают подозрение. Предполагается, что целью таких платежей является уклонение от уплаты налогов.

В число таких платежей входят:

• переводы денежных средств на счета филиалов ФГУП «Почта России»;
• переводы денежных средств на счета платежных агентов и банковских платежных агентов;
• переводы денежных средств юрлицами со своих банковских счетов на банковские счета физлиц, операции по которым совершаются с использованием банковских карт;
• переводы денежных средств на счета лиц, осуществляющих туроператорскую и турагентскую деятельность и иную деятельность по организации путешествий (туристическая деятельность).

Контроль банков за НДС по видам бизнеса

Банки будут присматриваться ко всем клиентам, которые проводят платежи без НДС и платят в бюджет НДС в сумме, меньшей, чем указано в рекомендациях ЦБ. Но некоторые виды бизнеса больше других будут подозревать в уклонении от уплаты налога при вышеназванных условиях.

К кому у банков будет повышенное внимание:

• сельскохозяйственная сфера и сферы торговли лесоматериалами, строительными материалами, в том числе при экспорте зерновых культур, растительных масел, рыбы (ракообразных и моллюсков), лесоматериалов, а также поступление сельскохозяйственного сырья, лесоматериалов во внутреннюю переработку, где клиенты, как правило, специализируются на перепродаже сельскохозяйственных культур, рыбы (ракообразных и моллюсков) лесоматериалов, строительных материалов и имеют основным либо дополнительным видом деятельности «Торговля оптовая зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных» (ОКВЭД 46.21), «Торговля оптовая прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков» (ОКВЭД 46.38), «Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием» (ОКВЭД 46.73);
• переводы денежных средств в сфере оказания грузовых транспортных услуг автомобильным транспортом (ОКВЭД 49.4);
• переводы денежных средств в сфере строительства (раздел F по ОКВЭД);
• переводы денежных средств в сфере оптовой торговли металлоломом, включая лом черных и цветных металлов;
• переводы денежных средств в сфере предоставления персонала;
• переводы денежных средств в сфере торговли драгоценными металлами и драгоценными камнями, ювелирными изделиями из них и ломом таких изделий.